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经济论文

实施资金的集中管理,提高资金使用效能

实施资金集中管理,提高资金使用效率.

将企业货币资金由分散管理变为集中管理.

首先,建立企业内部资金结算中心,取消企业所属各部门在外部银行开设账户,结算中心统一在外部银行开设账户,在结算中心设立收入账户和支出账户,各收入进入收入账户,支出统一由支出账户支付的结算中心全面及时准确把握各部门货币资金的动态收支情况,合理调整闲散资金,加快资金周转,形成决策层→管理管理层→核算操作层的自上而下资金集中管理系统和监督信息网络,进一步完善企业内部控制体系,促进财务管理和信息网络化,实现场资金管理,实现场资金管理层,合规调整总之,加强企业财务资金管理是实现管理创新,推进企业管理工作水平、阶段性的重要环节,也是实行现代企业制度管理规范的迫切需要,抓住这项工作,抓住现阶段企业管理工作的核心.

只有真正建立和完善财务资金管理的运营机制和信息网络,集中管理,动态监视,调整不足,活跃沉淀,才能进一步提高集团对部下财务监视力,促进货币资金良性循环,最大限度地提高资本运营效能.

1、建立货币资金预算制度,预算作为控制机制和制度化程序,是完善资金集中管理的有效模式,健全的企业预算制度实际上是企业完善的法人管理结构的表现,预算制度完善是企业生产经营活动秩序的重要保证,也是企业监督、控制、审计、审计的基本依据.

实行货币资金预算制度,对完善企业事业单位货币资金管理起着重要作用.

货币资金预算提供了控制企业单位日常货币资金流动的主要依据,也是评价各部门、各部门对货币资金管理成绩的评价标准和重要手段.

货币资金支付,全部实行预算管理,只有纳入预算的项目,才能支付货币资金.

货币资金的预算制度增加了资金运行的透明度,可以充分利用资金,从制度、管理上防止占有和挪用.

制定货币资金预算,首先根据本部门的生产状况、发展经营计划要素,专家、销售人员、采购人员和直接参与资金支付业务的人员根据业务需要,从部门最基层制定资金预算,逐步报告审查.

经单位内部各有关部门认真研究、反复协商、综合平衡修订后,会计主管部门审查,最后由单位最高管理层批准执行.

实行货币资金预算,可避免货币资金短缺和过剩现象的发生,有利于提高公司资金的使用效率,防止金融风险,提高公司适应市场经济的应对能力.

企业要切实改变现在的财务预算形状,建立健全的预算管理机制,将企业生产经营活动中的资金收入纳入严格的预算管理程序,必须进行量入、精心计算、科学资产管理、严格评价.

同时,计算机网络技术的广泛应用为资金的全面预算和及时结算提供了可能性,可以集中管理资金.

2、加强企业内部审计制度和审查制度,企业内部审计是严格监督、审查企业资金管理的重要环节,加强监督制约机制,保障预算实效.

与国外大集团相比,目前国有企业的巨大差距是内部审计能力不足.

要加强对企业内部规章制度和重大经营决策执行情况的过程性审计和监督,前进监督关口,将过去的事后监督改为事前、事中监督和适时监督,围绕企业发展目标和年度预算,定期检查,及时反馈预算执行中的突出问题,给予纠正和处理,确保预算的严肃性和企业发展目标如期实现.

建立严格的认可制度,明确认可人对货币资金业务的认可方式、权限、程序、责任和相关控制措施,规定经营者对货币资金业务的责任范围和工作要求.

审批人应根据货币资金审批制度的规定,在审批范围内不得超过审批权限.

经营者在职责范围内,必须按照审查者的批准意见进行货币资金业务.

公司对重要货币资金支付业务,应实行集体决策和审查,建立责任追究制度,防止贪污、侵占、挪用货币资金等行为.

严禁未经许可的机构和人员进行货币资金业务或直接接触货币资金.

3、完善货币资金内部控制制度,货币资金是企业资产中流动性强的资产,许多贪污、欺诈、挪用公款等违法纪律行为与货币资金有关,加强管理,保障企业资产安全,提高货币资金周转速度和使用效益,具有重要意义.

完善货币资金内部控制制度,规范会计行为,必须根据国家法律法规的规定和要求,完善机构内部货币资金控制制制度,健全监督制约机制.

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